Umschreibung immer zum 01.01. eines Jahres.

Der Käufer erhält alle bei Unterschrift des Vertrages noch nicht ausgezahlten Ausschüttungen oder Sonderzahlungen.

Erwerb einer Beteiligung an der Bayernfonds Renditeportfolio I
- Immobilienwertzertifikat - Tranche I und II (Fondsgesellschaft) Stand 01.03.2009
Sie haben sich an der Fondsgesellschaft über den Zweitmarkt beteiligt. Da bei einem Zweiterwerb in aller Regel keine mit einem Ersterwerb vergleichbare Anlageberatung stattfindet, sollten Sie sich unbedingt den Verkaufsprospekt sowie die zuletzt veröffentlichten Geschäftsberichte/Jahresabschlüsse und die Protokolle der Gesellschafterversammlungen aufmerksam durchsehen.

Die Angaben und Informationen des Verkaufsprospekts können sich seit Prospektherausgabe bzw. Platzierungsende unter Umständen signifikant geändert haben.

Der Erwerb von Anteilen an geschlossenen Fonds über den Zweitmarkt sollte nur von Personen erfolgen, die mit dieser Anlageform vertraut sind und das unternehmerische Risiko einer solchen Beteiligung tragen möchten.

Zielgruppe:
Die Angaben im Verkaufsprospekt beziehen sich auf natürliche Personen, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind und die Beteiligung im Privatvermögen halten.

Umschreibung
Bei einer unterjährigen Veräußerung der Beteiligung im Zweitmarkt erfolgt die rechtliche Umschreibung des Fondsanteils stets zum 01.01. des Folgejahres.

Vorabauszahlung auf die Gewinnbeteiligung
Die Auszahlung erfolgt regelmäßig zum 31.12. Der Käufer erhält alle bei Unterschrift des Vertrages noch nicht ausgezahlten Ausschüttungen oder Sonderzahlungen, sofern REAL I.S. bis spätestens 2 Wochen vor dem Auszahlungstermin Kenntnis von diesem Vertrag erlangt hat.

Steuerliche Thematik:
Das steuerliche Ergebnis des Veräußerungsjahres entfällt auf dem Verkäufer.

Einkünfte in Deutschland:
Es handelt sich um eine langfristige Anlage in Form einer über Grundschulden abzusichernden stillen Beteiligung (Immobilienwertzertifikat) an der Bayernfonds Immobilienverwaltung Objekte München, Rüsselsheim, Düsseldorf-Ratingen KG. Der Erwerb von Immobilienwertzertifikaten führt zu Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG.

Die Anleger erhalten eine Vorabauszahlung auf eine Gewinnbeteiligung zum 31. Dezember eines jeden Kalenderjahres. Die Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen ab 01. Januar 2009 der Abgeltungssteuer mit einem Steuersatz von 25 % zzgl 5,5 % Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Die Versteuerung wird nicht von der Ausschüttung einbehalten. Der Ertrag ist in der Anlage KAP der Einkommensteuererklärung (in Zinsen und andere Erträge aus stiller Gesellschaft bei partiarischen Darlehen ) anzugeben

Sonderwerbungskosten:
Sonderwerbungskosten sind unaufgefordert an den steuerlichen Berater bzw. die Fondsgesellschaft bis zum 31.03. des Folgejahres zu melden.

Bei einer Beteiligung an einem geschlossenen Immobilenfonds handelt es sich um eine unternehmerische Beteiligung. Wir empfehlen Ihnen, sich im Zweifel rechtlichen Rat bei einem Steuerberater oder Rechtsanwalt Ihres Vertrauens einzuholen.